Para que un gasto sea deducible como autónomo en estimación directa tiene que cumplir tres condiciones: estar vinculado a tu actividad económica, estar justificado con una factura y estar anotado en tus libros registro. Cumplidas las tres, ese gasto reduce tu rendimiento neto en el IRPF y, si lleva IVA, puedes deducir la cuota soportada en el modelo 303.
Requisitos para que un gasto sea deducible
La Agencia Tributaria exige las tres cosas a la vez. Si falta alguna, el gasto no es deducible aunque el desembolso haya sido real.
Vinculación con la actividad
El gasto tiene que estar relacionado con tu negocio y con la obtención de tus ingresos. Las licencias de software, el material de oficina o la cuota de autónomos son ejemplos sin ambigüedad. Hay tres casos que generan más dudas, porque suelen tener un uso personal y profesional a la vez: los suministros de tu vivienda, el coche y las comidas. Los explicamos más abajo, en su propio apartado.
Justificación documental
Necesitas una factura a tu nombre, con tu NIF: un ticket sin tus datos no sirve para deducir el IVA. La factura incluye el NIF del emisor y el tuyo, la fecha, la descripción del servicio o producto, el importe y el IVA desglosado. Aun con factura, si Hacienda cuestiona el gasto, te tocará demostrar que la operación fue real y para tu actividad.
Si recibes servicios de plataformas extranjeras, revisa el tratamiento del IVA en suscripciones extranjeras.
Registro en los libros
Todos los gastos deducibles se anotan en los libros registro obligatorios: el de compras y gastos y, si compras equipos o mobiliario, el de bienes de inversión. Como regla general, el gasto se imputa al ejercicio en que se produce, con independencia de cuándo lo pagues.
Llevar el registro al día también facilita la presentación de los modelos trimestrales y el seguimiento del calendario fiscal para autónomos.
| Requisito | Descripción | Ejemplo |
|---|---|---|
| Vinculación | Relacionado con la actividad y los ingresos | Ordenador usado para trabajar |
| Justificación | Factura a tu nombre con tu NIF | Factura de proveedor con todos tus datos fiscales |
| Registro | Anotación en los libros registro | Apunte en el libro de compras y gastos |
| Imputación | Al ejercicio en que se produce el gasto | Software de diciembre de 2026 pagado en enero de 2027 |
Gastos deducibles habituales por categoría
Estas son las categorías más comunes y sus condiciones.
Suministros de un local
Si trabajas en un local u oficina destinado en exclusiva a tu actividad, los gastos de electricidad, agua, gas, internet y teléfono del local son deducibles. Si trabajas desde casa, tienen su propia regla, que verás más abajo.
Material de oficina y consumibles
Folios, material de escritura, cartuchos de tinta, la limpieza del espacio de trabajo o el software que usas para trabajar son deducibles con su factura. Si te interesa cómo afectará Verifactu a tu programa de facturación, lo explicamos en Verifactu para autónomos.
Servicios profesionales externos
Los honorarios de asesores fiscales, los servicios de marketing digital, el diseño web, la fotografía profesional o la limpieza del local de trabajo son deducibles, con factura y el IVA desglosado.
Formación
Cursos, seminarios, talleres o suscripciones a plataformas de aprendizaje relacionados con tu actividad son deducibles.
Cuota de autónomos y seguros
La cuota que pagas a la Seguridad Social como autónomo es deducible. Los seguros vinculados a la actividad, como el de responsabilidad civil, también lo son. El seguro de enfermedad tiene un límite de 500 euros al año por persona (1.500 euros por cada persona con discapacidad), y cubre al titular, al cónyuge y a los hijos menores de 25 años que convivan contigo.
Los gastos con más dudas: teletrabajo, vehículo y comidas
Teletrabajo y suministros del hogar
Si tienes afectada a la actividad una parte de tu vivienda habitual, puedes deducir el 30 % de la parte de los gastos de agua, gas, electricidad, telefonía e internet que corresponde a los metros destinados a la actividad. La proporción se calcula con los metros afectos respecto a la superficie total de la vivienda, salvo que puedas probar un porcentaje distinto.
Ejemplo: si tu despacho ocupa 15 de los 75 metros de tu casa (un 20 %) y la factura de la luz es de 100 euros, deduces el 30 % de 20 euros, es decir, 6 euros. Conviene que la parte afecta figure en tu declaración censal y que conserves la documentación (facturas y un plano con la zona de trabajo delimitada) por si hay una comprobación.
Vehículo
En el IRPF no basta con usar el coche a menudo para trabajar: un turismo solo cuenta como afecto si lo usas exclusivamente para la actividad, y si lo usas también para lo personal no se deduce nada. Las excepciones son, entre otras, los vehículos mixtos para transporte de mercancías, el transporte de viajeros, la enseñanza de conductores y los desplazamientos de representantes y agentes comerciales. En el IVA la regla es distinta, así que no mezcles los dos impuestos. Si tu caso es una de las excepciones, documenta los desplazamientos profesionales.
Comidas y manutención
Son deducibles si cumplen cuatro condiciones: son tuyas, se producen en el desarrollo de la actividad, son en establecimientos de restauración y hostelería y las pagas con un medio electrónico. Además tienen un límite diario: 26,67 euros en España y 48,08 euros en el extranjero, o 53,34 y 91,35 euros si pernoctas en un municipio distinto del de tu lugar de trabajo y de tu residencia. Lo que pase del límite no es deducible.
Tabla resumen: gastos deducibles por categoría, porcentaje y condición
| Categoría | Ejemplos | Porcentaje o límite | Condición principal |
|---|---|---|---|
| Suministros (local exclusivo) | Agua, luz, gas, internet | 100 % | Local destinado en exclusiva a la actividad |
| Suministros (vivienda habitual) | Agua, luz, gas, internet | 30 % de la parte de los metros afectos | Parte de la vivienda afecta a la actividad |
| Cuota de autónomos | Cuota a la Seguridad Social | 100 % | Cuota del propio titular |
| Gastos de manutención | Comidas en restaurantes | 26,67 €/día en España y 48,08 €/día en el extranjero (53,34 y 91,35 con pernocta) | En el desarrollo de la actividad, pago electrónico, establecimiento de hostelería |
| Vehículo (turismo) | Compra, renting, combustible, mantenimiento | 100 % si el uso es exclusivo; nada si es mixto | Salvo las excepciones de mercancías, viajeros, autoescuelas y agentes comerciales |
| Consumos de explotación | Mercaderías, materias primas, material de oficina | 100 % | Bienes o servicios necesarios para la actividad |
| Arrendamientos | Alquiler del local | 100 % | Uso para la actividad |
| Servicios profesionales | Asesoría, abogados, consultores | 100 % | Servicios de terceros para el negocio |
| Seguro de responsabilidad civil | RC profesional | 100 % | Seguro vinculado a la actividad |
| Seguro de enfermedad | Póliza de salud | Hasta 500 €/año por persona (1.500 € con discapacidad) | Titular, cónyuge e hijos menores de 25 años convivientes |
| Tributos | IBI del local, tasas municipales | 100 % | Tributos que gravan la actividad o sus bienes |
| Gastos financieros | Intereses de préstamos | 100 % | Financiación destinada a la actividad |
| Amortizaciones | Mobiliario, equipos, maquinaria | Según las tablas oficiales | Bienes de inversión afectos |
| Provisiones y gastos de difícil justificación | Porcentaje fijo, sin factura | 5 % del rendimiento neto positivo (máximo 2.000 €/año) | Solo en estimación directa simplificada |
Cómo se reflejan tus gastos en el modelo 303 y en el modelo 130
Cada trimestre presentas dos modelos que recogen el efecto de tus gastos deducibles:
- Modelo 303 (IVA): declaras el IVA repercutido a tus clientes y el IVA soportado en tus compras y gastos. Si en un trimestre el soportado supera al repercutido, el saldo queda a compensar en los siguientes; lo explicamos en IVA a compensar y el modelo 303 en negativo.
- Modelo 130 (pago fraccionado del IRPF): declaras el rendimiento neto de tu actividad, acumulado desde el 1 de enero. Los gastos deducibles reducen ese rendimiento y, con él, el pago fraccionado.
Preguntas frecuentes
¿Se pueden deducir los gastos con un simple ticket?
Para deducir el IVA necesitas una factura a tu nombre con tu NIF y la cuota desglosada; un ticket sin tus datos no vale. En el IRPF la factura es el justificante normal del gasto, y sin ella te costará más demostrarlo si Hacienda lo cuestiona.
¿Puedo deducir un gasto que uso a medias para el trabajo y para lo personal?
Depende del gasto. Los suministros de tu vivienda sí admiten una deducción parcial, con la regla del 30 % sobre la parte afecta. Un turismo, en cambio, no: en el IRPF o se usa en exclusiva para la actividad o no se deduce, salvo en las excepciones que marca la norma.
¿Qué ocurre si Hacienda no acepta un gasto que has deducido?
Te pedirá que justifiques la deducción. Si no puedes demostrar que el gasto cumple los requisitos, tendrás que ingresar lo que dejaste de pagar más los intereses de demora, y puede añadirse una sanción.
¿Cuánto puedo deducir por una comida de trabajo?
Como máximo 26,67 euros al día si es en España y 48,08 euros si es en el extranjero, sin pernoctar. Además tiene que ser en un restaurante o establecimiento de hostelería, durante tu actividad y pagada con tarjeta u otro medio electrónico.
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Fuentes
- Requisitos para considerar un gasto deducible. Manual práctico IRPF 2025. Agencia Tributaria
- Estimación directa simplificada. Agencia Tributaria
- Gastos relativos al titular de la actividad. Manual práctico IRPF 2025. Agencia Tributaria
- Criterios de afectación de bienes y derechos al ejercicio de una actividad económica. Manual práctico IRPF 2025. Agencia Tributaria