Para calcular el modelo 130 en estimación directa, restas a tus ingresos los gastos deducibles, los dos acumulados desde el 1 de enero, aplicas el 20 % al resultado y a esa cifra le restas los pagos fraccionados de los trimestres anteriores y las retenciones que te han practicado en el año. Lo que queda es lo que ingresas. Si sale cero o negativo, no pagas nada ese trimestre, pero tienes que presentarlo igual.
Quién debe presentar el modelo 130
Lo presentas si eres autónomo y calculas tu rendimiento por estimación directa, normal o simplificada: es un adelanto trimestral de tu IRPF.
Hay una excepción para las actividades profesionales: no estás obligado si en el año anterior al menos el 70 % de los ingresos de tu actividad llevaron retención o ingreso a cuenta. Es lo habitual en profesionales que facturan casi todo a empresas, que tienen que retenerles en cada factura.
Puedes ver todas tus fechas de presentación en el calendario fiscal para autónomos.
El modelo 130 casilla a casilla: ejemplo con dos trimestres
El cálculo es acumulado: en el segundo trimestre sumas los ingresos y los gastos desde el 1 de enero hasta el 30 de junio. Así el pago se ajusta cada trimestre a tu rendimiento real del año.
Un ejemplo continuo: en el primer trimestre ingresas 5.000 €, tienes 1.000 € de gastos deducibles y te retienen 500 €; en el segundo ingresas 6.000 € más, tienes 1.500 € más de gastos y te retienen 600 € más.
Casilla 01: ingresos
El total de ingresos de tu actividad desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre.
- Primer trimestre: 5.000 €
- Segundo trimestre (acumulado): 5.000 € + 6.000 € = 11.000 €
Casilla 02: gastos fiscalmente deducibles
Los gastos deducibles del mismo periodo, también acumulados desde el 1 de enero. Si tienes dudas sobre qué puedes incluir, lo explicamos en gastos deducibles de un autónomo.
- Primer trimestre: 1.000 €
- Segundo trimestre (acumulado): 1.000 € + 1.500 € = 2.500 €
Casilla 03: rendimiento neto
La casilla 01 menos la casilla 02.
- Primer trimestre: 5.000 € − 1.000 € = 4.000 €
- Segundo trimestre: 11.000 € − 2.500 € = 8.500 €
Casilla 04: el 20 % del rendimiento neto
Si la casilla 03 es positiva, el 20 % de esa cifra.
- Primer trimestre: 20 % × 4.000 € = 800 €
- Segundo trimestre: 20 % × 8.500 € = 1.700 €
Casilla 05: pagos fraccionados de los trimestres anteriores
La suma de lo que salió positivo en la casilla 07 de los trimestres anteriores del mismo año, menos lo que hubieras deducido en la casilla 16 de esos trimestres.
- Primer trimestre: 0 €
- Segundo trimestre: 300 €, lo que salió en la casilla 07 del primero
Casilla 06: retenciones e ingresos a cuenta
Las retenciones que te han practicado desde el 1 de enero hasta el final del trimestre.
- Primer trimestre: 500 €
- Segundo trimestre (acumulado): 500 € + 600 € = 1.100 €
Casilla 07: resultado
La casilla 04 menos las casillas 05 y 06.
- Primer trimestre: 800 € − 0 € − 500 € = 300 €
- Segundo trimestre: 1.700 € − 300 € − 1.100 € = 300 €
De la casilla 07 al importe a ingresar
Después del resultado de las actividades viene la liquidación, con unas pocas casillas más:
- Casilla 12, suma de pagos fraccionados: recoge el resultado de la casilla 07 (y el de las actividades agrícolas en estimación objetiva, si las tienes).
- Casilla 13, minoración: si tus rendimientos netos de actividades del año anterior no pasaron de 12.000 €, restas una cantidad fija según el tramo que dan las instrucciones. La explicaremos en su propio artículo.
- Casilla 14, diferencia: la casilla 12 menos la 13.
- Casilla 15, resultados negativos anteriores: si en algún trimestre anterior del mismo año el resultado final salió negativo, ese importe se resta aquí.
- Casilla 16, deducción por vivienda: solo si tienes derecho a la deducción por vivienda habitual del régimen transitorio.
- Casillas 17 a 19, resultado final: la 17 es el total; la 18 solo se usa en una declaración complementaria, para restar lo que ya ingresaste en la original; y la 19 es lo que ingresas.
En el ejemplo, sin minoración ni negativos anteriores, el pago de cada trimestre es de 300 €.
Qué ocurre con un resultado negativo o a ingresar cero
Un resultado negativo no se devuelve en el modelo 130. Lo que hace es restar en los trimestres siguientes del mismo año: su importe se anota en la casilla 15. Lo que no se haya podido restar al acabar el año se regulariza en la declaración de la Renta, donde se descuentan todos los pagos fraccionados y las retenciones del año.
Plazos de presentación
Los plazos del modelo 130, según la Agencia Tributaria:
- Primer trimestre: del 1 al 20 de abril
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio
- Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente
Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo se alarga al siguiente día hábil. Y si quieres domiciliar el pago, el plazo acaba antes: el día 15 en los tres primeros trimestres y el 25 de enero en el cuarto.
Preguntas frecuentes
¿Quién está obligado a presentar el modelo 130?
Los autónomos en estimación directa, normal o simplificada. Si tu actividad es profesional y en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención, no estás obligado.
¿Qué ocurre si el resultado del modelo 130 es negativo?
Ese trimestre no ingresas nada, pero lo presentas. El negativo no se devuelve: se resta en los trimestres siguientes del mismo año, en la casilla 15.
¿Por qué se calcula con cifras acumuladas?
Porque cada trimestre se calcula el 20 % del rendimiento del año hasta ese momento y se le restan los pagos de los trimestres anteriores y todas las retenciones del año. Así, si un trimestre va peor que el anterior, el siguiente pago se corrige solo.
¿Cómo se relaciona el modelo 130 con la declaración de la Renta?
Lo que ingresas cada trimestre en el modelo 130 es un pago a cuenta del IRPF: en la declaración anual se resta de tu cuota, junto con las retenciones. Es independiente del modelo 303, que es el del IVA.
¿Qué es la minoración del modelo 130?
Una cantidad que restan en la casilla 13 quienes tuvieron unos rendimientos netos de actividades de 12.000 € o menos el año anterior. El importe depende del tramo que fijan las instrucciones del modelo.
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